Najważniejsze zmiany w podatkach – 2025

Nowy rok to tradycyjnie czas zmian w prawie podatkowym. W 2025 roku ustawodawcy wprowadzili szereg istotnych reform, które mają uprościć system i lepiej dostosować go do realiów gospodarczych. Zmiany te dotyczą różnych grup podatników, w tym lekarzy. Poniżej przedstawiam najważniejsze z nich.

Katarzyna Rulkiewicz

Kasowy PIT

Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce wprowadzono nową metodę rozliczania podatku dochodowego dla przedsiębiorców, która powszechnie jest nazywana jako „kasowy PIT”. U podstaw tej zmiany legła chęć uproszczenia systemu podatkowego oraz poprawy płynności finansowej firm, zwłaszcza małych, a w tym oczywiście także i lekarzy, którzy prowadzą działalność gospodarczą.

Czym tak naprawdę jest kasowy PIT? Rozwiązanie to pozwala rozliczyć przychód dopiero po tym, gdy kontrahent faktycznie nam zapłaci. Ma to bardzo duże implikacje: przedsiębiorcy będą mogli wykazać dochód do opodatkowania tylko wtedy, gdy rzeczywiście otrzymają pieniądze za swoje usługi. Dotychczas należało rozliczyć przychód w momencie wystawienia faktury, a więc metoda ta ma szansę zmniejszyć obciążenia finansowe związane z opóźnieniami w płatnościach.

Z kasowego PIT będą mogły skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które spełniają określone kryteria:

– roczne przychody z działalności nie mogą przekraczać 1 mln zł,

– przedsiębiorca rozlicza się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,

– przedsiębiorca prowadzi uproszczoną księgowość, co oznacza brak obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych.

Warto jednak pamiętać, że na decyzję o wyborze metody rozliczania mamy czas tylko do 20 lutego 2025 r. W tym celu trzeba złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym. Wlicza się do niej tylko przychody uzyskane po 31 grudnia 2024 r., nie będzie ona obejmować transakcji z ubiegłego roku. Należy jednak pamiętać, aby dokładnie sprawdzić, czy takie rozwiązanie będzie dla nas korzystne.

Zmiany w składce zdrowotnej na rok 2025

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe zasady opłacania składki zdrowotnej, które wprowadzają istotne ułatwienia dla przedsiębiorców:

• Obniżenie minimalnej składki zdrowotnej: Wynosi ona 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia. Przy nowej płacy minimalnej (4 666 zł) składka zmniejszyła się do 314,96 zł miesięcznie, co daje oszczędność 105 zł miesięcznie (1 260 zł rocznie).
• Wyłączenie sprzedaży środków trwałych z podstawy składki: dochody ze sprzedaży firmowych aktywów, takich jak nieruchomości czy maszyny, nie będą już uwzględniane w podstawie wymiaru składki zdrowotnej.
• Ulga dla podatników liniowych: W rozliczeniu za 2024 rok przedsiębiorcy będą mogli odliczyć od podstawy opodatkowania 12 900 zł składki zdrowotnej, co stanowi wzrost o 1 300 zł względem poprzedniego roku.

Zwolnienia z VAT – zmiany

Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie zmiany dotyczące zwolnienia z VAT dla małych firm działających w różnych państwach członkowskich Unii Europejskiej. Lekarze świadczący usługi medyczne mogą skorzystać z tego zwolnienia, co ułatwi rozliczenia podatkowe i zwiększy konkurencyjność usług na rynku. Warto jednak zauważyć, że zwolnienie to dotyczy jedynie tych, których obroty mieszczą się w ustawowych limitach.

Rok 2025 przynosi wiele istotnych zmian podatkowych, które mogą pomóc zmienić sytuację podatników, zwłaszcza tych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze czy niewielkie firmy.

W obliczu tych zmian, jak zwykle radzę Państwu, dogłębnie się z nimi zapoznać i poświęcić chwilę na przeanalizowanie, czy będą one dla Państwa odpowiednie i jaki będą miały ostateczny wpływ na sytuację finansową firmy. Zawsze warto skorzystać z profesjonalnego doradztwa i wspólnie wybrać najbardziej optymalne rozwiązanie.

Panaceum 1-2/2025